Geskenke: bespaar op boedelbelasting Met Oordraagbare Stock Options Wanneer jy sterf, die IRS is van mening al jou eiendom as jou boedel, waarop belasting kan geskuld. Ingesluit hierby is die waarde van 'n gevestigde maar onuitgeoefende aandele-opsies. Een pilaar van boedelbeplanning is die oordrag van bates waarskynlik waardeer in waarde, soos aandele-opsies, uit jou beheer lank voor jy sterf. Die landgoed belastingvrystelling in 2016 is 5450000 vir individue (10,9 miljoen vir getroude pare). Onder die Amerikaanse belastingbetaler Verligting Wet van 2012, is die jaarlikse boedel belastingvrystelling geïndekseer vir inflasie, en kom neer oor die vrystelling drumpel word belas teen 40 (vir meer inligting, sien 'n artikel op Forbes). Boedelbeplanning het toenemend moeilik geword: Federale boedel belastingvrystelling bedrae en pryse het gewissel. Gift belasting en baie staat boedel belasting voortgaan ten spyte van die tydelike federale boedel belasting herroeping. Baie is van mening dat die wet sal verander om enige herroeping van boedel belasting te voorkom. Een pilaar van boedelbeplanning is die oordrag van bates wat geneig om te waardeer in waarde is, soos aandele-opsies, uit jou beheer lank voor jy sterf. Hulle is dan nie deel van jou belasbare boedel. Natuurlik, die IRS kry steeds sy byt iewers. Gift belasting reëls geld wanneer jy die oordrag te maak, en ander belastings verskuldig wanneer jou oor die opsies uit te oefen. Maar jy hoef nie 'n wiskunde towenaar wees om te verstaan dat die waarde vir 'n geskenk belastingdoeleindes baie laer as die waarde jare later sal wees vir boedelbelasting doeleindes as jou maatskappy se aandele prys grootliks waardeer. Ons het 'n paar indrukwekkende illustrasies deur rekeningkundige en finansiële raadgewende firmas van die boedel-beplanning voordele wat 'n hoë-netto-waarde bestuurders kan bereik word deur die oordrag van aandele-opsies gesien. Die aanvaarding van jou oor uit te oefen die opsie wanneer die aandeelprys ongeveer verdubbel, en die oordraggewers is die bestuurders erfgename, die netto waarde aan hulle (na inagneming van jou belastingaanspreeklikheid) is sowat vier keer die netto waarde wat hulle sou ontvang het as jy moes nie die opsie oorgeplaas. Maar, soos hieronder verduidelik, die IRS het die pad na die oordrag van opsies kompleks gemaak. Daarbenewens het die besluit om die oordrag verhoog ander persoonlike vrae te beantwoord. Wat is oordraagbaar Options, en hoe hulle werk in 2016, kan jy jaarlikse belastingvrye gawes van 14.000 'n jaar gee (28000 vir 'n egpaar). Oordraagbare opsies is nonqualified voorraad opsies (NQSOs) wat jy kan gee aan sekere toegelaat individue of entiteite as jou maatskappy se voorraad plan kan sulke oordragte. Toegelaat oordraggewers sluit gewoonlik familielede, trusts vir familielede of beperkte vennootskappe, of ander entiteite besit word deur familielede. In 'n eenvoudige opsie oordrag na 'n familielid, jy 'n gevestigde opsie oor te dra aan 'n kind, kleinkind, of ander erfgenaam. Die oordrag van die gevestigde opsie word as 'n voltooide geskenk vir 'n geskenk belasting doeleindes. In 2016, kan jy oor die algemeen gee jaarlikse geskenke van tot 14.000 (getroude pare 28000) aan elke ontvanger. Enige geskenke wat hierdie totale jaarlikse perke oorskry gaan teen die leeftyd gawe belasting uitsluiting. As oordrag van opsies hierdie leeftyd oorskry, moet geskenk belasting ten tyde van die oordrag betaal moet word. Die familielid oordragnemer is die eienaar van die opsie en besluit toe om die opsie uit te oefen. Maar aan die einde van jou werk verkort die algemeen die opsie termyn selfs al is die opsie wat deur die transportnemer. Wanneer die familielid oordragnemer die opsie uitoefen, jy (nie jou familielid) betaal die gewone inkomstebelasting op die verspreiding tussen die oefening en die mark prys, soos met enige NQSO oefening. Natuurlik, as jy dit nie nodig het die kontant, die belastingbetaling verder verlaag jou boedel. Jou gelukkige familielid oordragnemer dan ontvang die aandele sonder enige inkomste belasting, sonder enige verdere geskenk of boedel belasting op die opsies, en met 'n belasting basis gelyk aan die aandele prys ten tyde van die oefening. Familie beperkte vennootskappe, trusts, en liefdadigheid Soos oor geplaatste Eerder as gawes opsies direk aan familielede, baie bestuurders verkies om 'n geskenk om hulle te vertrou vir familielede, soos 'n gewer behou annuïteit trust (grat). Daarbenewens kan bestuurders opsies om 'n gesin beperkte vennootskap dra in ruil vir 'n beperkte vennootskap belange en dan geskenk die beperkte vennootskap belange aan familielede. Albei trusts en familie beperkte vennootskappe kan u voorsien van geleenthede om die gawe van naderby te struktureer om jou begeertes. Daarbenewens kan hierdie voertuie word gestruktureer om 'n paar waardasie voordele bied in die vermindering van die gawe belasting betaalbaar. Dit is oor die algemeen nie finansieel verstandig om opsies te dra tot liefdadigheid. Deur die oordrag van opsies om liefdadigheidsorganisasies jy geskenk 'n bate wanneer die waarde daarvan is vermoedelik 'n lae en dus kan slegs 'n liefdadigheid aftrekking vir die waarde daarvan op daardie stadium. Wanneer die liefde die opsie uitoefen, aanspreeklik wees vir die belasting op die verspreiding bly jy. As jy wil opsies oordra aan liefdadigheid, het voldoende voorwaardes op die gawe van die opsie sodat dit nie sal oorweeg word 'n voltooide geskenk totdat die opsie uitgeoefen word. Op dié manier, sal die inkomste belasting sal jy getref met op oefening word geneutraliseer deur die liefdadigheid aftrekking vir die geskenk. Die Securities and Exchange Commission (SEC) nie oefeninge deur liefdadigheid van oorgeplaas opsies onder die vereenvoudigde vorm S-8 te registreer vir werknemer voordeelplanne toelaat. 'N Meer uitgebreide registrasievorm nodig sou wees. Jou maatskappy kan dus besluit om jou verbied om die oordrag van opsies aan liefdadigheid. Securities, belasting, en rekeningkundige aangeleenthede Oorweeg die finansiële nadeel. Oor die algemeen, het die sekuriteite, belasting, en rekeningkundige kwessies opgelos is vir die oordrag van gevestigde nonqualified voorraad opsies om familielede, trusts vir familielede en familie beperkte vennootskappe. Die SEC het sy vorme verander om voorsiening te maak openbare maatskappye om die op uitoefening van oordraagbare opsies ontvang deur familielede, trusts vir familielede en familie beperkte vennootskappe voorraad registreer. Die SEC soortgelyke verander sy heerskappy vir private maatskappy voorraad planne. Die IRS is minder koöperatiewe oor of jy 'n voltooide gawe van nonvested opsies kan maak. Die IRS is bekommerd dat bestuurders opsies feitlik onmiddellik was die oordrag na verlening toe hulle min waarde, sodat bestuurders om 'n geskenk van 'n bate van 'n aansienlike toekomstige waarde te min teenwoordig koste. Dit het gelei tot IRS Inkomstediens Beslissing 98-21. wat verduidelik hoe opsies moet berus vir die oordrag na 'n voltooide geskenk wees. Waardasie vir geskenk belasting doeleindes kan dus nie bepaal word totdat die opsies vestig, hoewel nie al die kenners stem saam met hierdie uitspraak. Jy aangaan dan geskenk belastingaanspreeklikheid op die waarde van die opsie ten tyde van die vestiging, wat waarskynlik veel hoër is as ten tyde van die oordrag van die opsie wees. Daarom is die meeste bestuurders wag om opsies te dra totdat hulle gevestig het nie, wanneer hulle meer sekere van die waarde vir 'n geskenk belasting doeleindes. Waardering vir opsies is nie 'n meganiese proses. Verskeie opsie waardasie modelle word gebruik. (Sien IRS Inkomstediens Beslissing 98-34.) Incentive voorraad opsies (ISOs) is overdraagbare. Maar dit beteken nie algemeen beteken dat hulle kan nie oorgedra word: eerder, met oordrag hulle draai in NQSOs en verloor ISO belastingvoordele. Tien besluite en stappe te dra Stock Options As jy besluit om opsies vir boedel-beplanning doeleindes oordra, neem die volgende stappe: Maak seker dat jou voorraad opsies is oordraagbaar. As die opsies is nie oordraagbaar nie, stel die vergoeding komitee van die raad van direkteure of 'n ander senior uitvoerende in beheer van voorraad vergoeding wat die plan of jou toelae gewysig word. Bepaal die gepaste opsie oordragnemer. Jy sal waarskynlik 'n kind, kleinkind, of ander erfgenaam baie ryk. Geskenke aan individue kom sonder snare en kan gebruik word wanneer en hoe daardie persoon uitsluitlik bepaal. Onthou: die oordragnemer bepaal, deur die tydsberekening van oefening, wanneer jy gewone inkomste sal herken. Oorweeg die voordele van trusts en familie beperkte vennootskappe. soos die vermoë om 'n paar beperkinge te plaas op die gebruik van die fondse wat hulle ontvang op die uitoefening van die opsies en verkoop van die voorraad. Begin die getalle met jou finansiële adviseurs. gebruik van verskillende aannames op jou maatskappy se aandeelprys groei. Kyk of jy beduidende belasting dollars sal red deur gawes opsies nou om te regverdig opgee beheer oor hulle. Jy moet dalk 'n geskenk belasting ten tye van die gevestigde opsies oorgedra betaal. Jou adviseurs moet kyk of dit nog beter kan wees vir jou om hierdie gawe belasting op oordrag van die opsies betaal as vir jou boedel belasting te betaal op die opsies wat kon gewees het oorgedra. Oorweeg huidige geskenk belasting met betrekking tot verwag boedel belasting ten tyde van jou dood. (Onthou: addisionele besparings kan word deur voorkom, byvoorbeeld die gebruik van 'n beperkte vennootskap.) Bepaal die waarde van die opsie vir 'n geskenk belasting doeleindes. Waardasie ten tyde van die gawe, in vergelyking met die vooruitskattings van boedel belasting by afsterwe, onderliggend die finansiële besluit wat jy moet maak oor die vraag of die opsies te dra. Sommige maatskappye beskikbaar stel om hul bestuurders 'n opsie waardasie so daar is konsekwentheid onder bestuurders met betrekking tot die waardasie van hul opsies. Verstaan die finansiële nadeel. As die mark prys van jou onderneming voorraad nie meer as die opsie uitoefen prys (dit wil sê onderwater opsies), sal die opsies nie uitgeoefen word. Jy kan nie die gawe belasting of die regs - en rekeningkundige fooie wat betrokke is by die transaksie te herstel. Natuurlik, as jy nie die oordrag van water opsies, hulle sal oor die algemeen het 'n baie lae waarde vir geskenk belasting doeleindes en die winste sal wees jou erfgename as die prys later styg. Oordra gevestigde opsies eerste. Onthou dat die IRS nie oorweeg om 'n oordrag na 'n voltooide geskenk totdat die opsie setel wees. Om waardasie verrassings te vermy, is dit oor die algemeen beter om gevestigde opsies te dra. Jy sal dan weet wat die gawe belastingimplikasies ten tyde van die oordrag eerder as om te wag vir die gawe belasting impak te bepaal wanneer die opsies vestig. Beplan vir inkomstebelasting aanspreeklikheid op die uitoefening van die opsie. Wanneer die oordragnemer die opsie uitoefen, is jy verantwoordelik vir die inkomstebelasting op die verspreiding tussen die mark en uitoefeningsprys. Jou maatskappy sal weerhou of te verkry van wat jy die toepaslike inkomstebelasting weerhouding bedrae. Sommige maatskappye vereis bestuurders 'n persentasie van hul opsies nie oor te dra as 'n manier om te verseker dat die res van die opsies uitgeoefen kan word om te voldoen aan inkomstebelasting weerhouding of neem ander maatreëls om te verseker dat fondse beskikbaar sal wees. Kyk na die gevolge en persepsies wat verband hou met die oordrag (bv sal die opsies tel vir doeleindes van enige korporatiewe riglyne voorraad eienaarskap). Vir volmag vergoeding doeleindes, oorgedra opsies algemeen sal voortgaan om getel te word as joune. Moenie vergeet om die Artikel 16 reëls vir senior bestuurders en direkteure. Wanneer jy die opsies te dra na 'n grat, rapporteer u hierdie indirekte voordelige eienaarskap deur 'n grat op die bestuurders of direkteure vorms. Voltooi geskenke moet aangemeld is, maar uitgestel jaareinde verslag oor Form 5 algemeen beskikbaar is. (Vrywillige vroeë verslag oor Form 4 toegelaat op Tabel II met transaksie code G.) Gewoonlik is bona fide geskenke nie as verkope vir die 16 (b) swing wins terugvat reël (dit wil sê doeleindes aanspreeklikheid) behandel. Susan Daley is 'n vennoot met die prokureursfirma Perkins Coie in Chicago. Hierdie artikel is slegs gepubliseer vir die inhoud en gehalte. Nóg Susan of haar firma vergoed ons in ruil vir sy publication. How om Waarde Stock vir 'n landgoed John Foxx / Stockbyte / Getty Images Meer Artikels Wanneer iemand sterf, die aandele wat hulle besit word eiendom van die boedel, tensy hulle in 'n trust geplaas is. As 'n boedel oopgemaak word, die eksekuteur, of aangestel administrateur, van die wil moet 'n akkurate boekhouding van die waarde datum-of-dood voorsiening te maak vir elke voorraaditem aan die hof. Aandeel in 'n trust moet ook waardeer word teen die decedent8217s sterfdatum so die kurator die begunstigdes met 'n rekeningkundige kan voorsien. Gaan deur die decedents dokumente en soek die naam en telefoonnommer van die decedents makelaar. Kontak die makelaar, hom in te lig van die decedents dood, en versoek om 'n lys te identifiseer wat die voorraad van die oorledene besit, saam met hul individuele waardes datum-of-dood. Die meeste makelaarsfirmas sal 'n afskrif van die doodsertifikaat en die briewe van administrasie te verifieer dat jy die boedels eksekuteur voor die vrystelling van die inligting benodig. As die sekuriteite in 'n trust gehou word, sal jy nodig het om 'n afskrif van die trust dokument vertoon dat jy die naam van kurator te stuur. Kyk vir 'n papier sertifikate die oorledene kan by die huis gehou het. Hersien die decedents federale inkomste belasting terug om te sien of maatskappy dividende op Bylae B. is aangemeld Vind uit of die oorledene het 'n kluis en, indien wel, wie anders gemagtig is om die boks oop te maak. As niemand anders is gelys, kan jy 'n hofbevel die verlening van toestemming om die kluis oop te maak moet. 'N bank verteenwoordiger sal die inhoud van die kluis verwyder en voor te berei 'n inventaris op die plek. Lig die makelaar van hierdie nuut-ontdek voorrade en versoek datum-of-dood waardes vir hulle. Skep 'n meester lys identifiseer die naam van elke voorraaditem en die waarde daarvan datum-of-dood. As 'n sekuriteit was illikiede of indien die oorledene besit fraksionele aandele, sal jy moet die datum-of-dood waardes vind. Gaan na 'n aanlyn finansiële data verskaffer soos Yahoo Finansies en gebruik die historiese prys funksie om die datum-of-dood waarde vind. Alternatiewelik, kan jy gaan na die maatskappy se webwerf en kyk op die blok historiese prys daar. Vir waardasiedoeleindes, die laaste prys van die aandeel op tydens die gereelde handel sessie daardie dag is die datum-dood waardasie. Items wat jy sal Kopieer nodig decedent8217s testament of trust dokumente Decedent8217s doodsertifikaat Tip Nasdaq bied historiese pryse vir wat op sy ruil aandele. Waarskuwing Hou alle papier sertifikate in 'n veilige plek. Jy sal hê om dit te pos aan die makelaar sodat die aandele elektronies geplaas kan word in die boedel of trust makelaars rekening voordat hulle verkoop kan word. is 'n A bus BBB Logo BBB (Better Business Bureau) Kopiereg kopie Zacks Investment Research In die middel van alles wat ons doen is 'n sterk verbintenis tot onafhanklike navorsing en die deel van sy winsgewende ontdekkings met beleggers. Hierdie toewyding tot die gee beleggers 'n handel voordeel gelei tot die skepping van ons bewese Zacks Rank voorraad-gradering stelsel. Sedert 1986 is dit byna verdriedubbel die SampP 500 met 'n gemiddelde wins van 26 per jaar. Hierdie opbrengste dek 'n tydperk vanaf 1986-2011 en is ondersoek en bevestig deur Baker Tilly, 'n onafhanklike ouditeursfirma. Besoek prestasie vir inligting oor die prestasie getalle bo vertoon. NYSE en AMEX data is ten minste 20 minute vertraag. NASDAQ data is ten minste 15 minute delayed. Options en waarborg Evaluering Ekonomie is 'n leier in die waardasie van voorraad opsies en lasbriewe (sowel as ander komplekse effekte en aandele gebaseerde beloning). Ons voer hierdie waardasies vir 'n wye verskeidenheid doeleindes, insluitend: Finansiële verslagdoening, hoofsaaklik onder ASC 718 (voorheen SFAS 123R), IFRS2, en ASC 505-50 Gift en boedelbelasting waardasies Artikel 409A en ander belasting-verwante doeleindes Ons het uitgebreide ondervinding waardering van alle vorme van aandele-opsies en aandeelgebaseerde vergoeding. Ons waardasies loop die spektrum van die mees eenvoudige tot die mees komplekse opsie-agtige instrumente, waaronder die volgende: Plain vanielje voorraad opsies Lasbriewe Stock opsies as vergoeding werknemer, insluitend aansporing voorraad opsies (ISOs) of nonqualified voorraad opsies (NSOs) Openbare maatskappy en private maatskappy voorraad opsies Amerikaanse en Europese opsies In-die geld, op-die-geld, out-of-the-geldvoorraad opsies call opsies en verkoopopsies Eksotiese opsies, waaronder versperring opsies, knock-out opsies, Bermudase opsies, Asiatiese opsies, en opsies kyk terug Prestasiegebaseerde vestiging voorraad opsies opsie uitruilprogramme Phantom voorraad en aandeelwaarderingsregte (AWR'e) Wins belang eenhede (Pius) Embedded afgeleides (in meer besonderhede bespreek op ons komplekse sekuriteite bladsy) Sintetiese opsie strukture (in meer besonderhede bespreek op ons komplekse sekuriteite bladsy) Benewens die bepaling van die billike waarde van opsies, bied ons ook verskeie ander waardasie verwante dienste. Dit sluit in die bepaling van afgelei diens periodes vir opsies en opsie-agtige instrumente, te skat verwag verbeuring tariewe, en die verrigting van ander dienste. Die waardasie van voorraad opsies en ander vorme van aandeelgebaseerde vergoeding kardinale sedert die implementering van ASC 718 (voorheen SFAS 123R) geword. Alle openbaar verhandelde maatskappye vereis onkoste aandele gebaseerde beloning in ooreenstemming met ASC 718. Die Financial Accounting Standards Board (FASB) en International Accounting Standards Board (IASB) is dit eens dat die billike waarde van werknemer opsies moet bepaal word soos op die datum van toekenning met 'n opsiewaardasiemodel. Ons waardasie professionele mense is ook gewoond aan die unieke eienskappe van werknemer voorraad opsies, wat die waardasies en ander waardasie verwante dienste wat ons doen kan beïnvloed. In ooreenstemming met ASC 718, ons kyk na die volgende unieke eienskappe in ons waardasies van werknemer voorraad opsies: (i) die gevolge van vestiging bepalings op die waarde van die opsies (ii) beperkings op die oordraagbaarheid van werknemer voorraad opsies (iii) indien die opsies kwalifiseer as aansporing voorraad opsies (ISOs) of nie-gekwalifiseerde voorraad opsies (NQSOs of NSOs) vir belasting doeleindes en (iv) die buitengewoon lank duur of tyd-tot-verval van werknemer voorraad opsies (wat die skatting van die verwagte wisselvalligheid en vereis ander waardasie insette oor lang periodes). Om waarde aandele-opsies en lasbriewe, ASC 718 laat die gebruik van die Black Scholes model, 'n rooster model, of enige ander model wat aan drie belangrike kriteria. Die model moet: (i) word in 'n wyse wat in ooreenstemming met die doel om billike waarde meting en ander vereistes van ASC 718 toegepas, (ii) word gegrond op gevestigde beginsels van finansiële ekonomiese teorie soos gewoonlik toegepas in die veld, en (iii) weerspieël al substantiewe eienskappe van die toekenning instrument. Ons kyk na 'n wye verskeidenheid van keuse waardasietegnieke en kies die toepaslike metode wat gebaseer is op 'n deeglike hersiening van die eienskappe van elke sekuriteit. Ons waardasie modelle sluit in: geslote vorm modelle soos Black-Scholes-Merton Lattice modelle, soos 'n binomiale model Sintetiese opsie modellering Monte Carlo simulasies Evaluering Ekonomie kan help toepaslike insette in die opsie waardasieproses, soos verwagte onbestendigheid te vestig, geraamde dividendopbrengs , uit te oefen gedrag, verwag verbeurings, en na raming sekuriteit lewens. Ons aannames, insette, gedetailleerde berekeninge en gevolgtrekkings van waarde is ten volle ondersteun deur 'n gedetailleerde verhaal verslag wat geskik is vir hersiening deur onafhanklike ouditeure, die Securities and Exchange Commission, en die Internal Revenue Service. Of jy 'n waardasie van gewone vanielje voorraad opsies en lasbriewe, eksotiese opsies en sintetiese opsies strukture, of meer komplekse afgeleide instrumente en aandele gebaseerde beloning toekennings nodig (in meer besonderhede bespreek op hul onderskeie bladsye), Evaluering Ekonomie kan bied ten volle ondersteun 'n hoë gehalte werk in 'n tydige en betroubare wyse. Evaluering Ekonomie het 'n ervare span van hoogs gekwalifiseerde professionele persone met dekades van waardasie ervaring. Ons bied 'n volle omvang van die waardasie dienste, insluitend koopprys toekennings. solvensie menings. portefeulje waardasies. en besigheidswaardasies. Vir meer inligting oor hoe ons span kundiges jou voorraad opsie en ander waardasie behoeftes kan voldoen leer Dorp, Kontak Ons. As jy ontvang 'n opsie om voorraad te koop as betaling vir jou dienste, jy kan inkomste te hê wanneer jy die opsie kry, wanneer jy oefening die opsie, of wanneer jy ontslae raak van die opsie of voorraad ontvang wanneer jy die opsie uit te oefen. Daar is twee tipes van voorraad opsies: Options onder 'n werknemer voorraad aankoop plan of 'n aansporing voorraad opsie (ISO) plan toegestaan word statutêre voorraad opsies. Stock opsies wat toegestaan nie onder 'n werknemer voorraad aankoop plan of 'n ISO plan is nonstatutory voorraad opsies. Verwys na publikasie 525. Belasbare en Belasting Vrye Inkomste. vir hulp in die bepaling of jy het 'n statutêre of 'n nonstatutory voorraad opsie toegestaan. Statutêre Stock Options As jou werkgewer verleen jy 'n statutêre voorraad opsie, jy oor die algemeen sluit nie enige bedrag in jou bruto inkomste wanneer jy ontvang of uit te oefen die opsie. U kan egter onderhewig wees aan alternatiewe minimum belasting in die jaar wat jy 'n ISO oefen. Vir meer inligting, verwys na die vorm 6251 instruksies (PDF). Jy het belasbare inkomste of aftrekbare verlies wanneer jy die voorraad wat jy gekoop het deur die opsie uitgeoefen verkoop. Jy hanteer die algemeen hierdie bedrag as 'n kapitaalwins of verlies. As jy egter nie aan spesiale Holding tydperk vereistes, sal jy het om te behandel inkomste uit die verkoop as gewone inkomste. Voeg hierdie bedrae wat as lone behandel, om die basis van die voorraad in die bepaling van die wins of verlies op die aandele ingesteldheid. Verwys na publikasie 525 vir spesifieke besonderhede oor die tipe voorraad opsie, asook reëls vir wanneer inkomste berig en hoe inkomste gerapporteer vir inkomstebelasting doeleindes. Aansporing Stock Opsie - na oefening 'n ISO, moet jy van jou werkgewer 'n Vorm 3921 (PDF), Oefening van 'n aansporing Stock Opsie Onder Artikel 422 (b). Hierdie vorm sal belangrike datums en waardes wat nodig is om die korrekte bedrag van die kapitaal en gewone inkomste (indien van toepassing) moet berig oor jou terugkeer bepaal rapporteer. Werknemer Aandelenaankoop Plan - Na jou eerste oordrag of verkoop van voorraad verkry deur 'n onder 'n werknemer voorraad aankoop plan toegestaan opsie uitoefen, moet jy van jou werkgewer 'n Vorm 3922 (PDF), oordrag van Stock verkry deur 'n werknemer Aandelenaankoop Plan onder artikel 423 (c). Hierdie vorm sal belangrike datums en waardes wat nodig is om die korrekte bedrag van die kapitaal en gewone inkomste te berig oor jou terugkeer bepaal rapporteer. Nonstatutory Stock Options As jou werkgewer verleen jy 'n nonstatutory voorraad opsie, die bedrag van die inkomste in te sluit en die tyd wat dit hang af of die billike markwaarde van die opsie geredelik vasgestel kan word in te sluit. Geredelik Bepaal billike markwaarde - As 'n opsie aktief verhandel op 'n gevestigde mark, kan jy maklik die billike markwaarde van die opsie te bepaal. Verwys na publikasie 525 vir ander omstandighede waaronder jy geredelik die billike markwaarde van 'n opsie en die reëls te bepaal wanneer jy inkomste vir 'n opsie met 'n geredelik bepaalbare billike markwaarde moet aanmeld kan bepaal. Nie geredelik bepaalbare billike markwaarde - Die meeste nonstatutory opsies het nie 'n geredelik bepaalbare billike markwaarde. Vir nonstatutory opsies sonder 'n geredelik bepaalbare billike markwaarde, is daar geen belasbare gebeurtenis wanneer die opsie toegestaan, maar jy moet in inkomste die billike markwaarde van die voorraad ontvang op oefening insluit, minus die bedrag betaal, wanneer jy die opsie uit te oefen. Jy het belasbare inkomste of aftrekbare verlies wanneer jy die voorraad wat jy deur die opsie uitgeoefen het verkoop. Jy hanteer die algemeen hierdie bedrag as 'n kapitaalwins of verlies. Vir spesifieke inligting en verslagdoening vereistes, verwys na publikasie 525. Laaste Nagegaan of Opdateer: 20 September, 2016What gebeur met Nie-gekwalifiseerde Stock Options wanneer die houer sterf 16 Junie 2000 Vraag 1 Vak: Nie Gekwalifiseerde Stock Options Datum: Sat, 10 Februarie 2000 van: John en Roz ek eksekuteur van 'n klein boedel wat nie gekwalifiseerde werknemer voorraad opsies het. Geen inkomste erken of belasting betaal wanneer die opsies toegestaan. Die opsies is vir 'n maatskappy wat in die openbaar verhandel. Die opsies het 'n toekenning prys van X en die markwaarde van die voorraad op die datum van die dood was Y. Die aandeelprys is nou Z. Wat is die bedrag van die inkomste wat die boedel besin oor die K-18217s laat deurgaan na die begunstigdes indien die voorraad opsies uitgeoefen en vandag verkoop word 'n gewone inkomste aangeteken wanneer uitgeoefen gelang van die geval sou gewees het indien die werknemer in die lewe was en / of weier om enige wins word erken wanneer dit vraag is verkoop 2 Datum: Sat 17 Mei 2000 Van : Kathy A descedent gelaat onuitgeoefende nie-gekwalifiseerde voorraad opsies om sy erfgename. Vir Federal Estate belasting doeleindes sal sy opsies op die dag van die dood word geprys Wanneer die voorraad versprei na sy erfgename wat sal die basis vir die voorraad groete, Kathy McGarity Antwoord Datum wees: Mon, 12 Junie 2000 Hallo John, Roz en Kathy, Van natuurlik, as die opsie gekanselleer word by die dood, dit is nie aangemeld is op Vorm 706 en daar is geen inkomstebelasting-uitgawe. Die aanvaarding van die opsie is nie gekanselleer op die dood, 'n nie-gekwalifiseerde opsie hou sy karakter na die dood. In die verlede, belastingopgawe opstellers gewaardeer die opsies om hulle verslag te doen oor Form 706, die Federale Estate belastingopgawe by die oorskot van die billike markwaarde van die sekuriteite oor die opsie prys. Hierdie benadering is gebaseer op ds Rul 196 1953-2 CB 178. Die Tesourie-regulasies daar is 'n ander aspek van die opsie om gewaardeer, bekend as die opsie voorreg. (Regulasies Afdeling 1,83-7 (b) (3).) Die opsie voorreg verteenwoordig die waarde van in staat is om deel te neem in die toekoms waardering van die sekuriteite sonder kontant belê. Die IRS uitgereik nuwe riglyne vir die waardering van kompenserende voorraad opsies in Inkomstediens Prosedure 98-34. Onder die Inkomstediens Prosedure, kan belastingbetalers 'n algemeen erkende opsiewaardasiemodel te gebruik, soos die Black-Scholes model of 'n aanvaarde weergawe van die binomiale model, wanneer die waardering vergoed voorraad opsies vir 'n geskenk, boedel of geslag skipping oordrag belasting doeleindes. Alternatiewelik kan jy dat die huur van 'n besigheid waardeerder om die waarde van die opsies sal lei tot 'n laer waarde vind, maar dit is 'n duur alternatief. Jy moet dalk professionele hulp met betrekking tot hierdie kwessie. (Oorweeg om die boedel belastingopgawe wat voorberei is deur 'n CPA of 'n prokureur.) Die oorskot van die billike markwaarde van 'n nie-gekwalifiseerde voorraad opsie oor die opsieprys berig op 'n landgoed belastingopgawe is inkomste ten opsigte van 'n oorlede, wat beteken deel van die boedel belasting afgetrek kan word op die inkomste belasting terug van die boedel, trust of begunstigde wanneer die opsie uitgeoefen word. Wanneer die boedel of begunstigde die opsie uitoefen, word gewone inkomste gerapporteer vir die oorskot van die billike markwaarde van die ontvang oor die opsieprys (Regulasies Afdeling 1,83-1 (d).) Sedert die waarde van 'n nie-gekwalifiseerde voorraad opsie voorraad berig op die landgoed belastingopgawe is inkomste ten opsigte van 'n oorlede, het dit geen belasting basis. (Belastingbasis boedel belasting waarde inkomste ten opsigte van 'n oorlede.) Die belasting basis van die ontvang voorraad is die opsie prys betaal in kontant plus die gewone inkomste berig. Die beheermaatskappy tydperk begin op die datum van uitoefening. Vir meer inligting oor nie-gekwalifiseerde voorraad opsies, versoek ons gratis verslag, 8220Executive belasting en Finansiële Beplanning Vir Nie-gekwalifiseerde Stock Options8221.
No comments:
Post a Comment